Бухгалтерский и налоговый учет для ип

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2021 года

Бухгалтерский и налоговый учет для ип

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

  1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.

Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы.

А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера.

Если количество хозяйственных операций не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами.

Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2021 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже сказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы.

Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов.

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников.

Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников.

В 2021 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы или ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель.

Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций или наличии работников, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. 

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2021 году без работников – 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов.

Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО.

Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2021 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2021 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты:

  • в ПФР: форма СЗВ-М каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, и СЗВ-стаж по итогу года не позднее 1 марта;
  • в ФСС: форма 4-ФСС ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно; подтверждение основного вида деятельности – не позже 15 апреля;
  • в ИФНС – 2-НДФЛ не позднее 1 марта; 6-НДФЛ не позднее 30 дней после отчетного квартала и не позднее 1 марта за предыдущий год; РСВ – в течение месяца после отчетного квартала; 

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2021 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал
УСНавансовый платеж – 25.04авансовый платеж – 25.07авансовый платеж – 25.10декларация и налог по итогам года  – 30.04
ЕСХН*авансовый платеж за 25.07декларация и налог по итогам года – 31.03
ОСНО1. декларация по НДС – 25.04, апреля; налог – 25.061. декларация по НДС – 25.07, апреля; налог – 25.092. авансовый платеж по НДФЛ – 15.071. декларация по НДС – 25.10, апреля; налог – 25.122. авансовый платеж по НДФЛ – 15.101. декларация по НДС – 25.01, апреля; налог – 25.032. декларация НДФЛ – 30.04, налог по итогам года – 15.07

*Если плательщики ЕСХН не получили освобождение от НДС, то должны также отчитываться по этому налогу.

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-vesti-buhgalteriyu-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-2016-goda

Справочная

Бухгалтерский и налоговый учет для ип

Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.

При системе прямых выплат ФСС переводит пособие сотрудникам напрямую. Работодателю важно только вовремя оформить документы и передать их в ФСС. В статье расскажем, как это сделать правильно.

На патенте нет сложного расчета налога, нужно только рассчитать стоимость патента. Как это сделать, расскажем в статье.

Любое предприятие обязано вести бухгалтерский учет. Ответственность за ведение учета возлагается на главного бухгалтера компании. Что такое бухгалтерский учет, зачем он нужен и кто имеет право не вести бухучет, расскажем в данной статье.

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматели и организации освобождаются от налога на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС. В течение года на УСН уплачиваются авансовые платежи по УСН, а по итогам года перечисляется единый налог.

Чтобы зарегистрировать организацию или ИП на УСН или перейти на него с другой системы налогообложения, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Важно помнить, что выбрать налоговый режим по УСН нужно в течение 30 дней со дня постановки на учет в налоговых органах. Если вы не успеете подать уведомление в установленный срок, то вам придется применять ОСН.

При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6% или 15%.

Облагаемая база (сумма выплат, с которой начисляются страховые взносы) рассчитывается работодателем отдельно для каждого сотрудника.

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить? Взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС. Уплата взносов через интернет.

«Упрощенцы» обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН. Книга нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу (УСН).

Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели (ИП)? Взносы в ПФР и ФФОМС и Взносы в ФСС.

Для предпринимательской деятельности организация может использовать имущество сотрудника (например, компьютер или машину). Делать это можно, не только выплачивая работнику компенсацию в рамках трудового договора или допсоглашения, но и заключая с ним договор аренды.

Все коды бюджетной классификации для упрощенной системы налогообложения

Если клиент попросил вас приобрести для него товары или услуги, вы становитесь посредником, а клиент — заказчиком. Рассмотрим, когда нужно выставить счет-фактуру и как это сделать.

Чтобы представить данные книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в составе отчетности по НДС, необходимо вести их строго в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.10.2014 № 1137. Если это требование не выполняется, то компания рискует не сдать отчетность вовремя.

Патентная система налогообложения не освобождает от налогового учёта полностью. У предпринимателей остаётся обязанность вести книгу учёта доходов. За отсутствие книги штрафуют на сумму до 30 тыс. ₽.

ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675)…

Дата оплаты стоимости патента зависит от срока его действия. Возможны два варианта (п. 2 ст. 346.51 НК РФ, письмо Минфина России от 02.03.2015 №03-11-09/10458)…

Предприниматель, перешедший на патент, не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование. Это касается как собственных доходов, так и доходов, которые бизнесмен выплачивает сотрудникам.

Кто обязан отчитываться в ПФР и ФСС только в электронном виде? Для отправки отчета в электронном виде не придется выходить из дома или офиса.

Как определять сумму страховых взносов, подлежащую перечислению? Как рассчитать сумму обязательного платежа, который необходимо сделать в ПФР, ФФОМС и ФСС.

С 1 января 2013 года со вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и сдача бухгалтерской отчетности — обязанность всех организаций.  

С 2013 года абсолютно все организации обязаны вести бухучет независимо от режима налогообложения, который они применяют. Освобождены от ведения бухучета только индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой. То есть организации, которые применяют УСН (в том числе при совмещении его с ЕНВД), обязаны вести бухучет в полном объеме.

Правом вести бухучет в упрощенном виде могут воспользоваться все субъекты малого бизнеса. Под этот критерий подпадают предприятия с численностью сотрудников менее 100 человек и доходом менее 400 млн рублей в год. Также к категории «малый бизнес» относятся и все организации на упрощенной системе налогообложения.

Как и в случае применения другого спецрежима, постановка на ЕНВД осуществляется на основе заявления предпринимателя в налоговую инспекцию. (Заявление о переходе на ЕНВД организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (формы № ЕНВД-1 и ЕНВД-2)).

На УСН предприниматели и организации платят только один налог на бизнес. Чтобы не столкнуться со штрафом и пени, важно не только вовремя уплатить налог по итогам года, но и не забывать об авансовых платежах.

Если предприниматель платит налог с доходов, то из суммы налога, которая получилась при расчете, нужно вычесть пособия по временной нетрудоспособности сотрудника, выплаченные из средств работодателя, а также страховые взносы. Максимум можно вычесть 50 % от суммы налога. ИП без сотрудников тоже имею право уменьшить налог на фиксированные взносы «на себя», но при этом ограничения в 50 % нет.

При открытии бизнеса важно грамотно выбрать систему налогообложения, чтобы налоговая нагрузка не была слишком высокой. В статье расскажем, какие системы налогообложения есть в РФ и чем они отличаются друг от друга, а еще поможем выбрать подходящую.

Источник: https://kontur.ru/elba/spravka/226-buhuchet_ip

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2019 году — программы, сервисы и их стоимость

Бухгалтерский и налоговый учет для ип

В названии статьи недаром нет конкретики об учете, ведь бухгалтерский учет, согласно законодательству, ИП вести не должен. Но, с другой стороны. Он обязан сдавать налоговую отчетность. Даже близкие к бизнесу люди не всегда видят различие между понятиями бухгалтерского и налогового учета – это объяснимо, ведь они тесно взаимосвязаны.

Любому предпринимателю необходимо фиксировать факты хозяйственной деятельности для последующей отчетности. А вот как их фиксировать – самому, или нанимая бухгалтера – головная боль начинающего (и не только) ИП.

Эта статья поможет разложить по полочкам учет при различных системах налогообложения и подобрать программу для ведения бухгалтерского учета.

Каждому ли ИП необходимо вести бухгалтерский учет для последующей сдачи налоговой отчетности? Ответ — нет, не каждому. Если предприниматель, например, работает переводчиком на фрилансе без наемного труда, то вести бухгалтерский учет ему совершенно необязательно.

Любому начинающему ИП первым делом необходимо определиться с системой налогообложения. Для этого необходимо:

  • рассчитать предполагаемую годовую прибыль
  • определиться с видом деятельности, выбрать ОКВЭД

Далее необходимо определиться, будут ли наниматься работники. Если да, то нужно понимать, что в этом случае добавляется работа по кадровому делопроизводству – приказы, договоры, штатные расписания, графики работы и т.д. А также дополнительно придется сдавать отчетность в ФСС, ИФНС и ПФР по кадрам. Какую именно – будет описано далее в статье.

Когда на данные вопросы дан ответ и определена система налогообложения, ИП будет уже иметь представление об учете.

Советы бухгалтера:

  • Храните в распечатанном виде банковские выписки и документы к ним.
  • Сохраняйте в порядке любые документы, особенно учредительные документы, договоры, входящие и исходящие документы, кассовую книгу, чеки, квитанции и т.д.
  • Фиксируйте движение денежных средств (такие как, например, выдача в подотчет, выплата заработной платы) в кассовой книге. Это поможет восполнить при необходимости недостающую информацию, а также успешно пройти налоговую проверку.
  • Не тяните с оплатой страховых взносов и других налогов во избежание не только пеней, но и блокировки расчетного счета, личных счетов предпринимателя, а также и других последствий (открытие, закрытие расчетных счетов, заключение сделок), связанных с задолженностью перед ИФНС и судебными приставами.

Налоговый учет ИП

Существует несколько видов налогового учета для ИП. Это:

  • основная система налогообложения
  • спец. режимы.

Основная система налогообложения подразумевает сдачу отчетности по НДС поквартально и 3-НФДЛ ежегодно. Преимущества этой системы в том, что ИП может работать с более крупными контрагентами.

Спец. режимы включают в себя следующие системы налогообложения:

  • ЕНВД – Единый налог на вмененный налог
  • ЕСХН – Единых сельскохозяйственный налог
  • ПСН – Патентная система налогообложения
  • УСН Доходы (6%) – упрощенная система налогообложения
  • УСН Доходы минус расходы (15%, региональные власти могут снижать до 5%).

ЕНВД в общих чертах подразумевает собой налог, исчисляемый с физического показателя, например, торговой площади помещения. Разрешен к применению ИП, ведущих розничную торговлю, услуги, либо перевозки.

Он удобен тем, что его сумма будет неизменна, если не изменится коэффициент и физический показатель.

То есть, при расчете не придется ежеквартально собирать и сводить документы, подтверждающие доходы и расходы, для расчета суммы налога.

ЕСХН разработан и введен специально для производителей сельхозпродукции (растениеводство, животноводство, рыболовство) и оказывающим услуги сельхозпроизводителям. При этом, предприниматели, осуществляющие переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Налог составит 6% от разницы доходов и расходов.

ПСН – система налогообложения, при которой ИП придется только оплатить патент на осуществление деятельности. При этом, если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то на каждую из них придется приобретать патент. Прежде чем приобретать патент, необходимо рассчитать и сравнить суммы налогового обременения по другим системам налогообложения.

УСН (6%) Доходы. Система налогообложения, при применении которой в расчет будут входить только доходы предпринимателя. Да, все просто – берется сумма доходов за квартал и умножается на 6%.

Из суммы полученного налога вычитается сумма фактически уплаченных страховых взносов, но не более 50% от суммы налога. Декларация сдается раз в год, оплата производится авансовыми платежами ежеквартально.

То есть, считать налог с доходов придется каждый квартал.

УСН Доходы минус расходы. Эта система выгодна к применению тогда, когда расходы составляют более 60% при соотношении с доходами. Исчисляется исходя из разницы между доходами и расходами, умноженной на 15%.

При расчете необходимо проверить, что сумма исчисленного налога не ниже 1% от суммы доходов. Если сумма налога меньше, то в казну перечисляется 1% от доходов. Сдача отчетности и система оплаты такая же, как при УСН Доходы.

А также, если ИП не имеет наемных работников, ему необходимо оплачивать налоги за себя. эти суммы фиксированы. Сумму взносов можно принять к уменьшению в расчете ЕНВД, либо УСН.

ОСНО и УСН 15% доходы минус расходы максимально требуют ведение бух учета. Это обусловлено тем, что исчисление сумм этих налогов должны быть произведены в обусловленном законодательством порядке, подтверждены документально. Любой процесс финансово-хозяйственной деятельности должен быть зафиксирован и обеспечен документом.

При ведении ИП на ОСНО основное внимание должно быть нацелено на наличии входящих и исходящих счетов-фактуры, банковских выписок, договоров, а также приказа по учетной политике и ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР).

УСН (15%) подразумевает наличие КУДиР. Учитываются как доходы от реализации (ст. 346.15 НК РФ), так и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). А вот расходы есть в перечне статьи 346.16 НК РФ.

В основном, это часто встречающиеся расходы на услуги банка, оплаты поставщикам, страховые взносы и другие расходы, логично связанные с деятельностью предпринимателя. Сама КУДиР представляет не очень сложный документ, бумажный формат которого можно купить, либо формировать в программе.

В нее необходимо вносить в хронологическом порядке квартальные расходы и доходы, потом из столбика доходы вычитают сумму расходов и умножают на налоговую ставку. Полученная сумма – есть сам налог к перечислению.

Пример: ИП Олег Иванов производит розничную торговлю косметическими средствами. Выручка за 2017г – 50 млн руб. Расходы (аренда, услуги банка, оплата поставщикам, страховые взносы и т.д.) фактически составили 20 млн руб. Олег работает на УСН со ставкой 15%. Считаем налог: (50 -20 ) х 15% = 3,6 млн руб. Проверяем минимальную сумму налога: 50 млн х 1%= 500 000 руб.

В бюджет ИП Иванов оплатил 3,6 млн руб. Если бы Олег с 2017г перешел на УСН Доходы, то сумма налога составила бы: 50 млн х 6% = 3 млн руб. Не забываем, что из 3 млн руб. налога необходимо вычесть сумму фактически оплаченных страховых взносов в 2017г.

Таким образом, налогоплательщику удобнее применять УСН Доходы, а также упростить себе задачу при ведении книги учета доходов и расходов.

Если у ИП работают наемные сотрудники, то бух учет также необходим, ведь придется вести кадровую документацию, начислять заработную плату, перечислять налоги с фонда оплаты труда (налоги с ФОТ), НДФЛ и сдавать отчетность. Более того, кадровые документы должны храниться не менее 75 лет, а также быть предоставлены в полном объеме при проверке различного рода инспекций.

Изменения в области налогообложения для ИП в 2019 году

Налоговое законодательство не дремлет и каждый раз готовит нам новые интересные изменения по той, или иной системе налогообложения.

Относительно ИП предстоит ряд интересных и важных нововведений. Самое громкое из них – повышение НДС с 18% до 20%. Пересмотрите прайс листы, а также заблаговременно измените ставку НДС, отображаемую в чеке.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/kak-ip-sekonomit-na-buhgaltere-ili-sposoby-samostoyatelnogo-vedeniya-ucheta

Как вести бухгалтерский учёт и нужен ли вам бухгалтер – Сбербанк

Бухгалтерский и налоговый учет для ип

Бухгалтерский учёт — это система непрерывного сбора, документирования и обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия, его имуществе и обязательствах.

Пока бизнес некрупный, кажется, что всю информацию о денежных потоках и обязательствах возможно удержать в голове или достаточно записывать самое важное в тетрадку, а вести бухучёт бессмысленно.

Это в какой-то мере правда: чем меньше бизнес и количество сделок, тем проще отслеживать операции. Но грамотный бухгалтерский учёт позволяет не только фиксировать факты хозяйственной жизни.

Благодаря ему можно:

  • Оценить реальное финансовое положение предприятия
  • Контролировать работу компании и выявлять расхождения с прогнозами
  • Находить резервы
  • Определять выгодные и убыточные операции
  • Следить за соответствием деятельности нормам законодательства
  • Вовремя сдавать отчётность, соблюдая график

Согласно закону 402-ФЗ, бухучёт могут не вести ИП и филиалы иностранных компаний — все остальные предприятия обязаны это делать и сдавать конкретные формы отчётности в налоговую.

Основа бухучёта — обработка первичных документов, которые соответствуют конкретным хозяйственным операциям. Это авансовые отчёты, счета-фактуры, накладные и т.п.

Можно использовать унифицированные формы первичных документов или разработанные самостоятельно — главное, чтобы они содержали все реквизиты, прописанные в п. 2 ст. 9 закона 402-ФЗ.

Для некоторых видов «первички» использование стандартных форм обязательно.

Сведения из первичных документов фиксируются в бухгалтерских регистрах — бумажных или электронных документах в форме ведомостей, журналов, таблиц и т.п. Каждое предприятие самостоятельно выбирает, какие регистры использовать, применяя стандартные или разработанные «под себя».

Информация из «первички» вносится в регистры по принципу двойной записи, которая отражает приход и расход материальных благ.

Например, закупка сырья – это приход материалов для производства и в то же время — расход денежных средств.

По каждому первичному документу в одной колонке прописывается приход (дебет), а во второй — расход (кредит) в денежном эквиваленте.

Один и тот же факт хозяйственной жизни «проводится» через обе колонки и помечается двумя разными числовыми кодами.

Эти числовые коды называются бухгалтерскимисчетами и соответствуют конкретным группам близких хозяйственных операций.

Каждая компания самостоятельно решает, какие счета использовать, выбрав нужные из общего плана. Фиксация дебета и кредита с указанием счетов называется бухгалтерской проводкой.

На основании проводок по каждому счёту считается сальдо — разница между его дебетовыми и кредитовыми оборотами за определённый период, которая может быть нулевой. Счета делятся на активные — отражающие активы предприятия, пассивные — отражающие источники и расход средств — и активно-пассивные.

Если дебет по счёту больше кредита, сальдо называется дебетовым, если меньше — кредитовым, если дебет и кредит равны, то сальдо будет нулевым.

Сальдо активного счёта может быть дебетовым или нулевым, сальдо пассивного счёта — кредитовым или нулевым, а сальдо активно-пассивного счёта — и дебетовым, и кредитовым, причём, возможно, одновременно.

Данные по каждому счёту помогают составить бухгалтерский баланс, в котором сгруппированы все активы и пассивы компании за отчётный период, и отчёт о финансовых результатах (он же ОПиУ — отчёт о прибыли и убытках).

Эти два документа, а также приложения к ним — и есть бухгалтерская отчётность, которую каждое предприятие предоставляет в Налоговую службу раз в год.

В перечень приложений входят: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств и пояснения к отчетности.

В правильно составленном балансе активы всегда равны пассивам.

С 2013 года, согласно п. 4 ст. 6 закона 402-ФЗ, малые предприятия имеют право вести бухучёт в упрощённой форме.

Напомним, что бизнес считается малым, если его годовой доход не более 800 млн рублей, численность сотрудников — не более 100 человек, доля участия государства и фондов в уставном капитале — не более 25%, а доля других юрлиц — не более 49%.

Суть упрощённого бухучёта раскрыл Минфин России в Рекомендациях по применению упрощенных способов ведения бухучета и составления бухотчетности. Документ предлагает малому бизнесу 3 варианта упрощённого бухучёта: его полную форму, сокращённую и самую простую.

Полный вариант упрощённого учёта рекомендован предприятиям, которые сталкиваются с большим количеством разноплановых хозяйственных операций.

Он предполагает использование сокращённого плана бухгалтерских счетов, в котором родственные счета объединены в один. А также этот способ позволяет исправлять ошибки в текущем периоде отчётности.

Шаблоны регистров, которые можно применять при такой форме упрощённого учёта, приведены в виде приложений к Рекомендациям.

Сокращённая форма упрощённого учёта предполагает всё то же, что и полная, но также позволяет вести вместо нескольких регистров всего один — журнал учёта фактов хозяйственной жизни. Образец журнала тоже есть в приложении к документу Минфина.

Самая простая форма упрощённого учёта рекомендована только микропредприятиям — компаниям, у которых не более 15 работников, а годовой доход — не более 120 млн рублей.

Этот способ ведения бухучёта позволяет отказаться от двойной записи с указанием дебета и кредита. И вести только книгу учёта фактов хозяйственной жизни по группам статей документов отчётности так называемым.

Такой метод бухучёта называется кассовым.

Все 3 формы подразумевают и упрощённую бухгалтерскую отчётность: малые предприятия обязаны предоставить налоговой только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах — без приложений.

Тем не менее, не все малые предприятия могут вести упрощённый бухучёт. Это запрещено для:

  • организаций, деятельность которых подлежит аудиту;
  • жилищно-строительных и кредитных потребительских кооперативов;
  • микрофинансовых организаций;
  • компаний госсектора и политических партий;
  • адвокатских бюро и нотариальных палат;
  • НКО, выполняющих функции иностранных агентов.

Если вы пока не можете взять опытного специалиста в штат, есть другие способы справляться с бухучётом.

Если вы ИП, можно не вести бухгалтерский учёт и ограничиться финансовым, который позволит отслеживать денежные потоки.

Если вы ООО, удовлетворяющее критериям малого бизнеса, попробуйте вести учёт самостоятельно — пройдите краткосрочные бухгалтерские курсы или используйтеспециальные программы, не требующие особых экономических знаний. Некоторые сервисы предлагают бесплатный пробный период использования и варианты решений для бизнеса на выбор. Например, у Бухгалтерии Сбербанка их три.

Если вы применяете несколько налоговых режимов, бухучёт будет сложным — в данном случае желательна квалифицированная помощь. Наймите стажёра-операциониста, который сможет обрабатывать первичную документацию, или отдайте ведение бухучёта на аутсорсинг, или используйте разное ПО для операций по каждому режиму. Затраты на эти услуги окупятся сполна.

Идеального программного обеспечения, которое подошло бы и лавке по продаже орехов, и оконной фабрике, не существует. Выбирая программу, подумайте, что она должна уметь и каким запросам соответствовать. Вот перечень параметров, которые стоит учесть:

  • подготовка отчётности в соответствии с налоговым спецрежимом и организационно-правовой формой;
  • возможность синхронизации с кассовым аппаратом;
  • возможность запуска на разных устройствах, включая мобильные;
  • наличие напоминания о сроках отчётности;
  • умение формировать отчёты в цифрах и графиках;
  • степень сложности в обращении;
  • стоимость.

Программы, рассчитанные на неспециалиста, легче в использовании: они дают подсказки, формируют отчёты по готовым схемам и упрощают анализ финансовых данных.

Учётная политика — это подробная инструкция по ведению бухгалтерского и налогового учёта. Составляет её, как правило, бухгалтер, а одобряет и закрепляет соответствующим приказом — руководитель компании. Если учётная политика разработана грамотно, благодаря ей в случае увольнения бухгалтера дела с лёгкостью сможет продолжить новый специалист или сам руководитель.

Перечень положений учётной политики зависит от вида деятельности компании, выбранного налогового режима и того, упрощённый учёт применяется или полный. Но — в части бухгалтерского учёта — в учётной политике должно быть указано следующее:

  • Лицо, ответственное за ведение бухучёта;
  • Какой способ ведения учёта выбран: упрощённый, сокращённый или простой, бумажный или электронный;
  • Рабочий план счетов;
  • Формы первичной документации и регистров;
  • Порядок учёта доходов и расходов;
  • Положение об основных средствах компании и порядок их оценки, инвентаризации и перерасчёта;
  • Порядок учёта и оценки товарно-материальных ценностей, товаров и готовой продукции;
  • Порядок внесения исправлений и критерии ошибок;
  • Перечень нормативных документов: применяемые положения бухгалтерского учёта (ПБУ), Налоговый кодекс, закон 402-ФЗ.

Шаблоны реестров и первичной документации, если они разработаны компанией самостоятельно и отличаются от унифицированных, оформляются в виде приложений к политике.

Для создания учётной политики, включающей бухгалтерский и налоговый разделы, можно использовать платные или бесплатные конструкторы, которые легко найти через интернет-поисковики.

Как правило, такие сервисы умеют подстраиваться под применяемый налоговый режим и даже совмещение режимов.

Главное, убедитесь в том, что используемый конструктор учитывает актуальные требования законодательства, а если есть возможность — обратитесь за разработкой документа к профессионалу.

Учётная политика едина для всех структурных подразделений бизнеса. По мере необходимости документ можно дополнять новыми положениями, а вот менять позволено всего 1 раз в год. И только в 3 случаях: если изменилось законодательство или условия хозяйствования (например, виды деятельности), а также если выбраны другие способы ведения бухучёта.

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/kak-vesti-buhgalterskij-uchyot-i-nuzhen-li-vam-buhgalter/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.