Обязательные взносы пфр для ип 2021

Содержание

Платежи ИП в 2021 году

Обязательные взносы пфр для ип 2021

Статус индивидуального предпринимателя считается одним из самых популярных в России форматов ведения малого и среднего бизнеса. Он предусматривает необходимость начисления и уплаты не только налогов, но и страховых взносов. Последние делятся на два вида – выплаты на пенсионное и медицинское страхование.

Размер страховых взносов устанавливается ежегодно. Но из-за пандемии коронавирусной инфекции их фиксированная величина в 2021 году останется на таком же уровне, как и в 2020-м, то есть составит 40 874 руб. Более того, необходимо отметить существенное снижение взносов для ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики. Для них минимальный размер выплат составляет 20 318 руб.

Впервые указаны фиксированные выплаты страховых взносов сразу на три года вперед – еще и на 2022-2023 гг. В первом из них размер платежей находится на уровне 43 211 руб., во втором – 45 842 руб.

Какие страховые взносы платит ИП?

При регистрации организационно-правовой формы предприниматель выбирает налоговый режим. Общая и большая часть специальных систем налогообложения предполагают необходимость уплаты страховых взносов. Требование не распространяется только на недавно введенный статус самозанятых.

Важно. Под взносами понимаются денежные средства, которые направляются на два вида страхования – пенсионное и медицинское. Причем речь идет исключительно о самом ИП, а не нанятых им сотрудниках.

Начисление и уплата страховых взносов гарантируют ИП возможность получать:

  • медицинское обслуживание в рамках полиса ОМС;
  • пенсию – после достижения пенсионного возраста.

Страховые взносы обязательны для ИП. Они делятся на два вида – на медицинское и пенсионное страхование. Необходимость их начисления и уплаты установлена действующим в России налоговым законодательством и не зависит от размера оборота или наличия хозяйственной деятельности. Обязанность по совершению выплат на страхование – и медицинское, и пенсионное – возникает в момент регистрации ИП.

Правила расчета величины и порядок выплат на страхование ИП

В настоящее время действует предельно простая и понятная система расчета величины страховых взносов ИП. Она предусматривает формирование итоговых выплат на страхование из двух частей:

  1. Фиксированная. Представляет собой минимальную величину платежей, которые обязательны для всех индивидуальных предпринимателей.
    Важно. До 2018 года при расчете этой части взносов ИП использовался МРОТ, в последние три года размер выплат устанавливается напрямую и не зависит от каких-либо дополнительных факторов.
  2. Дополнительная. Необходимость уплаты возникает при получении годового дохода свыше 300 тыс. руб. Взносы перечисляются только на пенсионное страхование.

Правила начисления и порядок выплаты фиксированной и дополнительной части страховых взносов заметно отличаются.

Величина и сроки уплаты фиксированной части страховых платежей

Размер фиксированной части взносов ИП на обязательное страхование в 2020 году, а также изменение величины выплат по сравнению с 2019 годом приводятся в таблице.

Рассчитывать разницу с 2022-2023 годами пока не имеет смысла. Дело в том, что нет никаких гарантий, что указанные значения не будут пересмотрены.

Важно. Указанную сумму в размере 40 874 руб. обязаны заплатить ИП на всех основных системах налогообложения, включая общую, упрощенку, вмененный доход и патент.

Стандартный срок уплаты фиксированной части страховых взносов – конец отчетного года, то есть 31 декабря. Но в 2021 году он будет перенесен из-за того, что 31.12.2021 объявлен нерабочим днем.

Поэтому срок уплаты переносится на следующий рабочий, каковым становится 10 января 2022 года.

Распределение платежей по календарному периоду законодательно не регламентируется и определяется самим предпринимателем. Единственное требование – денежные средства должны быть на счетах получателя взносов до 31.12 (за 2021 год до 10.01).

Адресатом рассматриваемых платежей в последние несколько лет является ИФНС. Функции получения и распределения средств на медицинское и пенсионное страхование были переданы налоговому ведомству от ПФ РФ и ФСС.

При оформлении платежного поручения хозяйствующий субъект использует аналогичные налоговым выплатам банковские реквизиты.

Существенное отличие между этими видами обязательных платежей только одно – КБК или код бюджетной классификации:

  • КБК для взносов на пенсионную страховку – 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • КБК для медицинского страхования – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Определение и порядок выплаты дополнительных платежей на страхование

Необходимость начисления и уплаты дополнительной части страховых взносов на пенсионное страхование возникает при получении годового дохода, который превышает 300 тыс. руб. Величина платежа составляет 1% от суммы превышения.

Например, при годовой выручке ИП на уровне 0,5 млн. руб. величина дополнительной части взносов на страхование составит: (500 000 – 300 000) *1% = 2 тыс. руб.

В зависимости от выбранного налогового режима под доходом, который используется при расчете дополнительного страхового взноса понимается:

  • для ОСНО – любой доход, с которого ИП платит НДФЛ;
  • для упрощенки (УСН) – доход, который применяется при определении налога УСН;
  • для вмененки (ЕНВД) – вмененный доход (представляет собой сумму показателей по строке 100 налоговой декларации);
  • для патента – нормативный доход, величина которого устанавливается на региональном уровне для конкретного вида деятельности.

Важно. Для пенсионных страховых взносов на 2021 год установлен лимит в размере 259 584 руб. – такой же, как и в предыдущем Таким образом, дополнительная часть платежа не может превышать 227 136 руб. В результате предельная величина выплат на оба вида страхования составляет в 2021 году 268 010 руб.

Дополнительные страховые платежи перечисляются, как и фиксированные, непосредственно ИФНС. Срок выплаты – до 1 июля года, наступающего за отчетным. При оформлении платежного поручения необходимо указать тот же КБК, что и для фиксированных взносов в пенсионную страховку.

Ответственность за нарушение требований законодательства по страховым взносам ИП

Просрочка перечисления страховых взносов оборачивается штрафными санкциями в виде ежедневного начисления пени из расчета примерно 9% годовых. Например, при совершении платежа через месяц после установленного срока величина пеней составляет примерно 290 руб. на фиксированную часть выплат.

Второй вид возможного наказания – блокировка расчетного счета ИП по решению налоговой инспекции. Он применяется в том случае, если не выполнено требование о перечислении денежных средств, в обязательном порядке направляемое хозяйствующему субъекту при выявлении нарушения.

Особенности начисления и уплаты страховых взносов ИП в различных ситуациях

Как уже отмечалось выше, правила, регламентирующие порядок расчета, начисления и уплаты страховых платежей, просты и понятны. Несмотря на это, необходимо более детально рассмотреть несколько практических ситуаций, нередко возникающих на практике и вызывающих вопросы у предпринимателей.

Снижение налогов на величину платежей на страхование

При выборе упрощенки по схеме «‎доходы» или вмененки ИП получает возможность снизить величину уплачиваемого налога на размер страховых взносов.

При этом разрешается использовать только те выплаты на страхование, которые совершены за отчетный календарный период.

Например, налог на упрощенке за первое полугодие 2021 года уменьшается на размер страховых взносов, уплаченных в период с начала до середины года.

Второй важный нюанс применения рассматриваемой льготы. Для ИП, не имеющего сотрудников, налог уменьшается на величину страховых выплат на самого предпринимателя в полном объеме. Если речь идет об ИП с работниками, допускается сокращение налога на сумму, не превышающую половину взносов на страхование предпринимателя и его сотрудников.

Важно. При использовании упрощенки по схеме «‎доходы минус расходы» выплаты на медицинскую и пенсионную страховку включаются в состав расходов. Как следствие, величина налога также снижается, но несколько по другим правилам.

Неполный год работы

При регистрации ИП в течение года величина фиксированной части взносов на страхование сокращается в зависимости от фактически отработанного времени. Аналогичный подход применяется при прекращении деятельности предпринимателя. В обоих случаях для расчета страховых выплат используется дата внесения соответствующей записи – о регистрации или ликвидации – в ЕГРИП.

Величина дополнительного взноса на пенсионную страховку зависит только от размера полученной выручки. Поэтому неполный год деятельности не оказывает влияние на величину платежа.

Отсутствие прибыли или дохода

Необходимость выплаты страховых взносов за себя возникает у ИП сразу с момента официальной регистрации. Фиксированная часть платежей должна быть уплачена вне зависимости от наличия прибыли, дохода или какой-либо деятельности. Единственным основанием для прекращения выплат на страхование выступает ликвидация ИП с внесением записи об этом в ЕГРИП.

Освобождение от уплаты страховых взносов

Вместе с тем, отечественное законодательство предусматривает ряд исключительных случаев, при которых ИП получает право не платить взносы на обязательное страхование. В их число входят следующие ситуации:

  • прохождение военной службы;
  • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет (при общей продолжительности пребывания в отпуске не более 6 лет);
  • отпуск по уходу за ребенком-инвалидом, инвалидом 1-й группы или лицом старше 80 лет;
  • для супругов военнослужащих, находящихся на контрактной службе в местах, где отсутствует возможность трудоустройства (не более 5 лет);
  • для супругов дипломатических работников, работающих за границей (не более 5 лет).

В каждом из указанных случаев право на освобождение от необходимости выплаты взносов на страхование подтверждается ИП документально.

Взносы на социальное страхование

Обязательными для ИП платежами являются взносы на медицинское и пенсионное страхование. Социальная страховка относится к добровольным. Поэтому для получения больничных или декретных требуется платить дополнительные взносы, предварительно оформив соответствующее заявление.

Важно. Для получения социальных выплат в текущем году необходимо начать платить взносы на страхование в предыдущем.

Страхование самозанятых

В 2019 году в качестве эксперимента в 4 регионах страны был введен новый налоговый режим – самозанятые, который предусматривал необходимость уплаты налога на профессиональный доход (НПД).

В начале 2020 году количество регионов, где проводится эксперимент, увеличивается до 23. А с середины 2020 года число таких субъектов РФ увеличилось еще на 53.

Таким образом, режим действует в подавляющем большинстве российских регионов – в 76.

НПД доступен для физлиц и ИП. Налоговый режим не предполагает необходимости совершения страховых взносов. При желании допускается приобретение стажа для получения пенсии при достижении соответствующего возраста. Кроме того, самозанятым предоставляется возможность участвовать в системе ОМС без каких-либо дополнительных условий.

Отчетность по страховым взносам

Действующие сегодня правила не требуют от ИП без сотрудников оформления специальной отчетности по страховым взносам за себя.

Величина начисленных и совершенных выплат на страхование – пенсионное и медицинское – указывается в обычной налоговой декларации.

После сдачи документа в ИФНС сведения автоматически передаются в ФСС и ПФ РФ, а затем отражаются в персональном лицевом счете индивидуального предпринимателя.

Страховые взносы на сотрудников ИП

Порядок расчетов страховых выплат за сотрудников, работающих в штате ИП, аналогичен тому, который используется обычными юридическими лицами. Естественно, он предполагает оформление и сдачу соответствующей отчетности в ИФНС и страховые фонды.

Резюме

Ведение хозяйственной деятельности в статусе ИП предполагает начисление и уплату страховых взносов – пенсионных и медицинских. Действующие в России в настоящее время правила их расчета и перечисления в ИФНС просты и понятны. Единственным существенным недостатком системы следует признать регулярное и заметное увеличение минимального размера страховых выплат, происходящее ежегодно.

_______________________________

Статья из нашего блога: https://uchet.ru/stati/platezhi-ip-v-2020-godu/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5fd0ad4196e8b5134663ef45/plateji-ip-v-2021-godu-5ff38d26f906b16872d4040f

Величина страховых взносов ИП в 2021 году

Обязательные взносы пфр для ип 2021

Страховые взносы ИП – это обязательные платежи, которые перечисляют за себя почти все предприниматели. Сумма страховых взносов делится на две части: фиксированную и ту, что взимается при доходе свыше 300 000 рублей в год.

Фиксированные взносы не зависят от вида деятельности ИП или наличия у него работников. Конкретные суммы установлены в статье 430 НК РФ. Разберемся, сколько придется платить каждому предпринимателю в 2021 году за себя.

Кто может не платить страховые взносы за себя

Но сначала о том, кто освобожден от обязательной уплаты взносов ИП за себя. Действительно, есть категории предпринимателей, которые вправе не перечислять эти суммы.

Во-первых, это плательщики налога на профессиональный доход (НПД). За свое пенсионное страхование они платят добровольно. Что касается медицинского страхования, то на эти цели автоматически перечисляется часть уплаченного ими налога на профдход.

Во-вторых, это ИП, которые временно освобождены от уплаты взносов, если они не ведут бизнес по следующим причинам:

  • уход за ребенком до полутора лет, пожилым лицом старше 80 лет, инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом;
  • военная служба по призыву;
  • проживание за границей с супругом-дипломатом и некоторыми другими служащими или в местности, где проходит военную службу супруг-контрактник.

Между этими двумя категориями есть важное отличие:

  • на НПД можно вести деятельность без уплаты взносов ИП за себя;
  • в ситуациях, которые перечислены выше, взносы можно не платить, только если бизнес не ведется.

Если, к примеру, мама в декрете получает доход от своего бизнеса, то освобождение от взносов ей не положено.

Все остальные предприниматели, в том числе, пенсионеры, многодетные, инвалиды, или не получающие дохода от своей деятельности, взносы за себя обязаны платить.

Сколько надо платить за себя

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году останутся на прежнем уровне:

  • обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
  • обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей;
  • всего – 40 874 рубля.

Правительство решило не поднимать платежи за себя из-за сложной экономической ситуации, связанной с пандемией коронавируса. Дополнительный взнос, как и прежде, составляет 1% от суммы доходы свыше 300 000 рублей.

Например, совокупный размер страховых взносов для ИП в 2021 году, который заработает 1 млн рублей, составит 47 874 рубля. Из расчета:

  • фиксированная сумма – 40 874 рубля;
  • дополнительный взнос – (1 000 000 – 300 000) *1%) 7 000 рублей.

 Бесплатная консультация по налогам

Как считают доход для дополнительного взноса

База, с которой рассчитывают дополнительный взнос для ИП, зависит от выбранного режима налогообложения.

  • На ОСНО – это доход, уменьшенный на профессиональные вычеты.
  • На УСН Доходы базой будут все полученные доходы, расходы на этом режиме не учитываются.
  • На УСН Доходы минус расходы вплоть до последнего времени тоже учитывали все доходы, хотя при расчете налога доход уменьшался на произведенные затраты. И только недавно, в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090, ФНС подтвердила, что такой же порядок – с учетом расходов – действует при определении базы для взносов.
  • На ЕСХН, если следовать статье 430 НК РФ, дополнительный взнос рассчитывают со всех полученных доходов, то есть расходы при расчете базы учитывать нельзя. Это выглядит очень странно, учитывая, что на ОСНО и УСН Доходы минус расходы порядок расчета отличается в пользу ИП. Возможно, что ФНС все-таки придет к единообразному подходу для режимов, на которых учитываются затраты.

Отдельно стоит сказать про ПСН. В 2021 году регионы получили больше прав на регулирование этого режима на своей территории. В частности, размер потенциально возможного дохода, с которого считают дополнительный взнос, теперь может устанавливаться без ограничений. Этим правом уже воспользовались некоторые субъекты РФ.

Так, в Ставрополье для тех, кто оказывает образовательные услуги, потенциальный доход вырос в 12 раз – со 100 000 до 1 220 000 рублей. Это означает, что репетиторы, которые раньше вообще не платили дополнительный взнос, теперь станут платить его в размере (1 220 000 – 300 000) *1%) 9 200 рублей.

Таким образом, при выборе патента на какой-то вид деятельности надо заранее уточнить его стоимость. Ведь по сравнению с прошлым годом налог может вырасти в разы.

Частично рост налогов на ПСН компенсируется тем, что с 2021 года можно уменьшать стоимость патента на перечисленные страховые взносы. Порядок уменьшения такой же, как на УСН Доходы:

  • ИП без работников могут учесть всю уплаченную сумму взносов;
  • ИП-работодатели вправе уменьшить стоимость патента не более, чем на 50%.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/fiksirovannyye-vznosy-ip-v-2021-godu-za-sebya/

Расчет и уплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году – размер фиксированных взносов, сроки уплаты

Обязательные взносы пфр для ип 2021

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.

Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан.

Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги.

Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2021 – 2023 годах

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2020202120222023
Взносы на ОПС*, руб.32 448**32 44834 44536 723
Взносы на ОМС, руб.8 4268 4268 7669 119
Итого, руб.40 87440 87443 21145 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2021 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней.

Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже.

Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

  • за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
  • за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.

Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме.

То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2020 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно).

Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2020 год в 2021 году, то налог с доходов за 2020 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2020 и за I квартал 2021 года в I квартале 2021 году, то сумму налога за I квартал 2021 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2020 год, и за I квартал 2021 года.

Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил прибыль:

  • I квартал 2020 года – 200 000 рублей;
  • II квартал 2020 года – 200 000 рублей;
  • III квартал 2020 года – 180 000 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 100 000 рублей;
  • I квартал 2021 года – 350 000 рублей.

В течение 2020 года ИП уплатил взносы в размере 34 060 рублей:

  • I квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • II квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • III квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 3 406 рублей.

В I квартале 2021 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2020 год в сумме 6 814, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2021 год в сумме 10 218 рублей (итого: 20 832 рубля).

В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2020 и 2021 году?

Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):

  • I квартал 2020 года – 12 000 рублей;
  • II квартал 2020 года – 12 000 рублей;
  • III квартал 2020 года – 10 800 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 6 000 рублей;
  • I квартал 2021 года – 21 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

  • I квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • II квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • III квартал 2020 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
  • IV квартал 2020 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
  • I квартал 2021 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).

Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2017 года

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/strahovye-vznosy-ip-za-sebya-v-2021-godu-komu-skolko-i-kogda-platit

Фиксированные взносы ИП в 2021 году за себя, размер страховых взносов для индивидуального предпринимателя

Обязательные взносы пфр для ип 2021

29 декабря 2020

8782

1С-Старт

Каждый год индивидуальных предпринимателей волнует вопрос – сколько страховых взносов надо платить за себя? Ведь эти платежи обязательны, а финансовое положение многих ИП существенно ухудшилось из-за пандемии коронавируса.

И если в 2020 году малый бизнес получал хоть какую-то поддержку от государства, в том числе, в виде уменьшения страховых взносов за себя, то в 2021 году об этом пока не говорят. Однако не учитывать существующую кризисную ситуацию Правительство не могло, поэтому сумма страховых взносов ИП за себя осталась на прежнем уровне.

Сколько будет платить ИП за себя в 2021 году

За себя ИП в 2021 году будет платить ровно столько же, сколько годом ранее:

  • на обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей.

Всего фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году составят 40 874 рубля. Перечислить эту сумму до конца отчётного года обязаны все предприниматели, независимо от того, приносит бизнес им доход или нет. Исключение – режим НПД, где взносы за себя платят на добровольных началах (при условии, что выполняются все ограничения этого режима).

Если же годовой доход превысит 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы сверх лимита. Например, при доходе в 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Соответствующие поправки в статью 430 НК РФ внесены законом № 322-ФЗ от 15.10.2020. Этот же закон утвердил страховые взносы для ИП и на следующие годы:

  • на 2022 год всего 43 211 рублей (34 445 рублей на ОПС и 8 766 рублей на ОМС);
  • на 2023 год всего 45 842 рублей (36 723 рублей на ОПС и 9 119 рублей на ОМС).

Как определяют базу для дополнительного взноса

Итак, фиксированные страховые взносы в 2021 году за себя платим, как и прежде, ничего нового здесь нет. Что касается расчёта дополнительного взноса, то здесь произошли изменения.

Начнем с ИП, работающих на УСН Доходы минус расходы. Многолетний спор с ФНС о возможности учитывать расходы при расчёте базы для взносов наконец-то закончен в пользу предпринимателей. Для этого пришлось привлечь даже Конституционный суд РФ.

Вот та самая фраза из письма ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090: «Плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения „Доходы, уменьшенные на величину расходов“, при определении размера доходов за расчётный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ».

Более того, на основании этого письма ИП на УСН Доходы минус расходы могут обратиться за возвратом переплаты предыдущих трёх лет (2017-2019 годы).

Теперь про ПСН. Здесь ситуация не такая радостная. Дело в том, что с 2021 года отменяется ограничение потенциально возможного годового дохода. Субъекты РФ смогут устанавливать его на своей территории практически в любом размере.

И есть большая вероятность, что стоимость патента в каких-то регионах существенно вырастет. Но при этом вырастет и база для расчёта дополнительного 1%-го взноса.

Мы уже писали о том, что закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз в несколько раз повысил размер потенциально возможного дохода, в частности:

  • для образовательных услуг – со 100 000 до 1 220 000 рублей;
  • для ремонта обуви – со 100 000 до 1 100 000 рублей;
  • для парикмахеров – с 300 000 рублей до 1 270 000 рублей.

А ведь дополнительный взнос для ПСН взимается именно с потенциально возможного, а не реально полученного дохода. Поэтому ИП, которые захотят получить патент в Ставрополе, будут обязаны перечислять 1% с суммы свыше 300 000 рублей.

Так, если предприниматель в этом регионе оформит патент на медицинскую или фармацевтическую деятельность, то дополнительный взнос составит: (3 230 000 – 300 000) * 1%) 29 300 рублей. Добавим сюда фиксированную сумму 40 874 рубля, получим размер страховых взносов равный 70 174 рублей.

Правда, с 2021 года на ПСН разрешили учитывать уплаченные взносы при оплате стоимости патента. Порядок уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

  • для ИП без работников учитывается вся сумма перечисленных взносов;
  • для ИП-работодателей налог может быть уменьшен не более, чем на 50%.

Для остальных систем налогообложения (ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы) изменений в расчёте базы для уплаты дополнительного взноса нет.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/fiksirovannye-vznosy-ip-v-2021-godu-za-sebya

Страховые взносы ИП «за себя» в 2021 году: примеры и ответы на частые вопросы

Обязательные взносы пфр для ип 2021

Добрый день, уважаемые ИП!

Регулярная статья, которую пишу в январе, сразу после праздников. Но так как про страховые взносы ИП «за себя» на 2021 год все давно известно, то решил не дожидаться января.

Тем более, что уже не раз и не два писал на эту тему на блоге. Итак, начнем.

Что изменилось по сравнению с 2020-м годом?

Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год не изменились, по сравнению с 2020-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Если кратко, то имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2021 год:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.

  • Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  • Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
  • Итого за квартал: 10218,5 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2021 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

  • (3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 3 миллиона рублей, должен заплатить:

  • 32448+8426+27000 = 67874 рублей.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Источник: https://dmitry-robionek.ru/calendar/strakhovyye-vznosy-ip-za-sebya-v-2021-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.