Оплата суточных за один день командировки

Содержание

Суточные при командировке

Оплата суточных за один день командировки

Работодатель, который направляет сотрудника в командировку, обязан возместить ему командировочные расходы. Эти расходы перечислены в статье 168 ТК РФ. К ним относятся:

  • стоимость проезда;
  • затраты по найму жилья;
  • суточные (т.е. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства);
  • иные издержки работника, согласованные с работодателем.

Таким образом, суточные являются одним из видов командировочных расходов, которые организация или ИП должна компенсировать своему сотруднику.

Рассчитайте зарплату командированного работника в веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

Размер и нормы суточных при командировках

Суточные необходимо выплачивать за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни нахождения в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749; далее — Положение о командировках).

Величина суточных не ограничена. Каждый работодатель может установить тот размер суточных, который считает нужным. Главное, отразить выбранный вариант в локальном нормативном акте организации, например, в положении о командировках.

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

СПРАВКА. Работодатель вправе утвердить разные величины суточных для отдельных категорий сотрудников. В частности, суточные директора могут быть больше, чем суточные менеджера. При загранкомандировках размер суточных может отличаться в зависимости от страны, в которую направлен сотрудник.

Однако существуют нормативы, которые применяются при расчете НДФЛ и страховых взносов. Суточные в пределах норматива освобождаются от налога на доходы физлиц и взносов, а на сумму превышения надо начислить НДФЛ и взносы. Нормативы для командировок по России отличатся от нормативов, установленных для служебных поездок за границу (подп. 3 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 422 НК РФ).

Командировка по России

Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).

Командировка за границу

Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке.

ВАЖНО. При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке.

При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России.

Даты пересечения границы нужно определять по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте (п. 18 Положения о командировках).

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в заграничной командировке 6 дней, границу РФ пересекал в первый и в последний день поездки. Ему начислили суточные из расчета 3 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 18 000 руб.(3 000 руб. х 6 дн.).

От налога на доходы освобождена сумма: за первые 5 дней — 12 500 руб.(2 500 руб. х 5 дн.); за день возвращения в Россию — 700 руб. Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 4 800 руб.(18 000 руб. – 12 500 руб. – 700 руб.).

В страны СНГ

Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).

Пример расчета суточных при командировке в Казахстан в 2021 году

Работник выехал в командировку в Казахстан 17 мая 2021 года, а вернулся обратно 21 мая 2021 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).

Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 19 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.

Обратно работник вернулся 21 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 21 мая считается днем, проведенным в России.

Получается, что дни, проведенные в России — это 17 мая, 18 мая и 21 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 19 мая и 20 мая (итого 2 дня).

От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.).

Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через оператора ЭДО

Суточные при однодневных командировках

Если командировка длится всего один день, то суточные работнику не полагаются. Об этом прямо сказано в пункте 11 Положения о командировках. Но многие организации и предприниматели все же выплачивают суточные даже при однодневных служебных поездках. Нужно ли платить с них НДФЛ и взносы?

В Минфине России считают, что все зависит от наличия подтверждающих документов. Если работник их представил, то выплату при однодневной командировке хоть и нельзя признать суточными, зато можно отнести к другой категории командировочных расходов.

А именно, к иным издержкам, согласованным с работодателем. Тогда выплата в полном объеме освобождается от налога на доходы и взносов (письмо от 17.05.18 № 03-15-06/33309; см.

«НДФЛ с «суточных» при однодневной командировке: Минфин изменил свою позицию»).

Аналогичный вывод сделан в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.01.20 № А43-18056/2019 (см. «Суд разъяснил, надо ли начислять взносы на «суточные» при однодневных командировках»). И в постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.12 № 4357/12 (см. «ВАС: выплаты взамен суточных по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ»).

Порядок выплаты командировочных и отчетность по ним

Деньги на командировку выдают работнику перед началом служебной поездки в кассе, либо перечисляют на карту. При загранкомандировке суточные можно выплатить либо в валюте, либо в рублях, пересчитав по курсу на день выдачи.

Сумму, предназначенную для оплаты проезда, жилья, питания и иных издержек работника, согласованных с работодателем, оформляют как подотчетные средства.

По возвращении сотрудник должен отчитаться по ним в течение трех рабочих дней. Для этого нужно оформить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие указанные траты.

Деньги, которые остались неизрасходованными, работник обязан вернуть работодателю (п. 26 Положения о командировках).

Расходы в валюте при загранкомандировке нужно пересчитать в рубли:

Отчитываться по суточным сотрудник не должен, поэтому суточные не надо оформлять как подотчетные средства. Их следует просто выдать работнику.

ВНИМАНИЕ. Выплату взамен суточных при однодневной командировке нужно передать работнику под отчет наравне с деньгами на проезд и на другие командировочные расходы. Впоследствии сотрудник обязан отчитаться по такой выплате, предъявив в бухгалтерию подтверждающие документы.

Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам Рассчитать бесплатно

Налогообложение суточных

Командировочные расходы, в том числе суточные, можно учесть при налогообложении прибыли в полном объеме (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе списать суточные при командировках (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Выплаты взамен суточных при однодневных служебных поездках можно учесть, только если работник представил подтверждающие документы.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/7/14882_sutochnye-pri-komandirovke-2021

Однодневная командировка: порядок оформления и выплаты суточных

Оплата суточных за один день командировки

Командировочные поездки, оформляемые на один день, предполагают возможность возвращения работника домой сразу после выполнения задания. В связи с этим алгоритм оформления таких поездок и их оплаты несколько отличается от обычных командировок.

Как оформить однодневную командировку

Статья 16 Трудового кодекса РФ определяет термин «командировка» как поездку сотрудника предприятия до места выполнения задания, которое, как правило, находится в другом населенном пункте.

Положение о командировочных отправлениях №749 не ограничивает минимальные и максимальные периоды их продолжительности в календарных днях.

Из этого понятно, что однодневная командировка тоже является такой поездкой и, следовательно, она должна оформляться в предусмотренном законом порядке.

Отправить в командировку можно далеко не каждого сотрудника. Действующее трудовое законодательство запрещает организациям отправлять в поездки граждан, относящихся к следующим категориям:

  • лица, не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • женщины, находящиеся в положении;
  • сотрудник, который оформлен по месту работы на основании заключенного ученического договора;
  • женщины, имеющие одного или более детей в возрасте до трех лет;
  • работники, которые являются родителями-одиночками;
  • сотрудники, постоянно осуществляющие уход за недееспособным или нетрудоспособным близким родственником;
  • граждане, которым присвоена группа инвалидности.

ВАЖНО! Для того чтобы получить возможность отправления граждан, перечисленных выше, в однодневную служебную поездку, работодателю в обязательном порядке потребуется получить от них согласие.

Необходимость ежедневного возвращения домой после выполнения поставленной задачи при командировках определяется руководителем организации или другим сотрудником, обладающим полномочиями на принятие таких решений. Каждый случай подлежит рассмотрению в индивидуальном порядке. На итоговый вердикт влияют такие параметры, как:

  • отдаленность населенного пункта, в котором будет выполняться поставленная задача;
  • возможность транспортного сообщения с местом прохождения командировки;
  • технические особенности поставленной задачи;
  • наличие или отсутствие необходимости предоставления сотруднику отдыха в конкретной поездке.

Если после выполнения поставленной задачи гражданин примет решение остаться и не возвращаться домой, то он должен согласовать его с работодателем.

В случае одобрения компания в дальнейшем возместит ему денежные средства, потраченные на съем жилья и питание.

Однако в такой ситуации поездка перестанет классифицироваться как однодневная, соответственно, изменится порядок начисления суммы командировочных за нее.

Алгоритм оформления

Гражданину выдается служебная записка, в содержании которой указывается подробное описание предстоящей задачи.

Непосредственно в день оформления составляется приказ, на основании которого в дальнейшем рассчитывается размер суточных, компенсационных выплат за понесенные расходы личных денежных средств, а также определяется сумма командировочной заработной платы, которую нужно будет выплачивать работнику.

Необходимые документы

На законодательном уровне форма, которую требовалось бы использовать для составления приказа об отправлении работника на служебное задание, отсутствует. Компаниям разрешается использовать бланки собственной разработки.

В типовой форме документа должны прописываться следующие сведения:

  • дата составления, Ф. И. О. и должность лица, издавшего приказ;
  • порядковый номер (требуется для учета приказа в реестре документации предприятия);
  • Ф. И. О. и полное наименование должности рабочего, отправляющегося в поездку;
  • длительность командировки;
  • реквизиты организации, выступающей принимающей стороной;
  • алгоритм оплаты;
  • подробное описание поставленной задачи.

ВНИМАНИЕ! Оформление однодневной командировки не подразумевает обязательное использование формы служебного задания: выбор остается за сотрудниками, оформляющими поездку.

Порядок оплаты однодневной командировки

Алгоритм оплаты служебной поездки не зависит от ее длительности. Расчет суммы основывается на показателях среднедневной заработной платы гражданина за расчетный период в двенадцать календарных месяцев.

Помимо этого, при однодневных заданиях работодатель также должен компенсировать личные расходы гражданина:

  • стоимость проезда (или стоимость топлива);
  • питание и т.д.

Размер компенсационных выплат и алгоритм их начисления (выдача авансов или же оплата постфактум) может определяться условиями трудового соглашения гражданина, коллективным договором или локальным нормативным актом предприятия.

ВНИМАНИЕ! Размер выплаченных сумм, которые компенсируют расходы, может быть дифференцирован (сумма может изменяться в зависимости от занимаемой гражданином должности).

Особенности выплаты суточных

Суточные при однодневных командировках начисляются особым образом: согласно терминологии, прописанной в ст. 168 ТК, данными выплатами считаются денежные начисления, не требующие предоставления отчетности об их трате. То есть гражданин может потратить полученные им суточные за один день командировки любым способом.

Выплата суточных при однодневных командировках в пределах территории нашего государства на законодательном уровне не регламентирована.

Руководитель компании обладает правом принятия самостоятельного решения по оплате расходов сотрудника.

 За заграничные командировки на 1 день суточные начисляются в пятидесятипроцентном размере от той суммы, в которой они бы выплачивались, если бы длительность поездки была больше.

Если сотрудник может подтвердить трату своих суточных в течение поездки, то с данных выплат подоходный налог не удерживается.

В случае отсутствия чеков, квитанций и других документов размер освобождаемой от налогообложения суммы будет составлять 700 и 2500 рублей при поездках по территории России и за границу соответственно.

Данное правило регулируется содержанием письма Министерства финансов №03-04-07/6189.

Источник: https://o-kadrah.ru/oplata-truda/sutochnye-pri-odnodnevnyh-komandirovkah

Однодневная командировка

Оплата суточных за один день командировки

Работодатели могут посылать сотрудников в командировку по производственной необходимости. В законодательстве закреплены нормы оплаты таких поездок, компенсации расходов. У сотрудников часто возникает вопрос, если намечается однодневная командировка, суточные положены ли к выплате. Такая поездка имеет свои особенности по оформлению.

Однодневная командировка: особенности оформления

Командировка представляет собой направление работника в другую местность для выполнения своих трудовых обязанностей (ст. 166 ТК РФ).

В законе не устанавливаются минимальные или максимальные сроки такой поездки.

Поэтому работнику может предстоять однодневная командировка в другой город. Такая поездка предусматривает то, что гражданин сможет в этот же день вернуться к своему месту проживания.

При направлении сотрудника в однодневную командировку, работодатель должен учитывать:

  • расстояние между городами;
  • транспортное сообщение;
  • насколько быстро работник выполнит поставленную задачу.

Деловые поездки, гарантии и компенсации гражданам за них, регулируются Трудовым кодексом и Положением, утвержденным Постановлением Правительства № 749 от 13.10.2008.

В каждой организации могут быть приняты свои локальные акты, где устанавливаются правила направления в командировки.

Однако, их положения не должны противоречить действующему законодательству, или ставить работников в худшие условия. Командировку можно продлить.

Выплаты и компенсации за однодневную командировку

В ст. 167 и 168 ТК РФ указывается, что работнику, направленному работодателем в поездку, должны быть выплачены:

  • расходы за проезд;
  • компенсация за жилье;
  • суточные;
  • другие понесенные расходы.

На время поездки за работником сохраняется средняя заработная плата.

Однако, в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки указывается, что однодневная командировка суточные 2020 не предусматривает.

Таким образом, руководитель обязан оплатить только расходы на транспорт при предоставлении соответствующих документов. Съем жилья в таком случае обычно не предусматривается.

Если все-таки это необходимо, то работодатель может компенсировать понесенные расходы, но бронирование гостиницы делается только после согласования с руководителем.

Исключением из данного правила являются поездки за границу. Если сотрудник отправлен на один день в другую страну, то ему могут быть оплачены суточные, но только 50% от установленного в организации размера.

Однодневные командировки НДФЛ не облагаются только, если сумма не превышает 2500 руб.

В организации может быть установлен и закреплен локальным актом свой порядок направления сотрудников в деловые поездки. Если документ отсутствует, то необходимо руководствоваться общим Положением, утвержденным Постановлением Правительства.

В собственном локальном акте работодатель может прописать выплаты и при однодневной командировке.

Данная компенсация позволит заменить суточные и оплатить сотруднику расходы, связанные с дорогой. При поездке по России НДФЛ не облагается сумма ниже 700 руб.

Оформление командировок

Оформление деловой поездки выполняется следующим образом:

  1. Руководитель издает приказ о направлении сотрудника в командировку.
  2. Работник получает авансом сумму на предстоящие расходы и командировочное удостоверение.
  3. После возвращения из поездки гражданин отчитывается за полученную сумму чеками, квитанциями и другими финансовыми документами.

Приказ на командировку. [16.63 KB]

Кого нельзя отправить в командировку

Необходимо учитывать, что работодатель не имеет право направлять в командировки следующие категории граждан, в соответствии с трудовым законодательством:

  • беременных женщин;
  • несовершеннолетних;
  • граждан с инвалидностью, если имеются медицинские противопоказания.

Отказаться от командировки могут и следующие граждане:

  • женщины с детьми до 3 лет;
  • матери-одиночки, воспитывающие несовершеннолетних не старше 5 лет;
  • законные представители детей-инвалидов;
  • работников, которые осуществляют уход за недееспособными родственниками.

Данные категории граждан могут быть направлены в поездку только, если получить их письменное согласие.

Оплата суточных в командировке

Таким образом, выплата суточных при однодневной командировке является правом, но не обязанностью работодателя.

При направлении сотрудника необходимо учитывать, что время, проведенное в дороге, включено в длительность командировки.

Таким образом, если поездка занимает более 1 суток, то выплата должна быть осуществлена в обязательном порядке.

Продление командировки.

Компенсация жилья и питания

Работодатель может компенсировать не только проезд и жилье, но и другие расходы сотрудника, связанные с путешествием. Однако, они должны быть изначально согласованы с руководителем и одобрены.

После возвращения из поездки сотрудник должен отчитаться перед работодателем за понесенные расходы финансовыми документами, в том числе билетами на транспорт, чеками, квитанциями и пр.

На время командировки за сотрудником устанавливается средний заработок. Его размер зависит от выплат, полученных гражданином от работодателя, за последний год.

В расчет не включают пособие по больничному листу, некоторые социальные выплаты. Если поездка пришлась на выходной день или праздник, то он оплачивается в двойном размере.

Сотрудник может отказаться от оплаты, заменив ее на отгул. В таком случае командировка оплачивается стандартно, а работнику предоставляется выходной день в любое удобное время.

Заключение

Однодневные командировки оформляются так же, как и многодневные поездки, к ним применяются те же правила.

Исключение составляет только выплаты суточных. Если в локальных актах организации не предусмотрено иное, то они не выплачиваются сотрудникам за рабочую поездку на 1 день.

Суточные назначаются только в случае, если работник выехал за пределы России.

В случае, когда гражданин должен вернуться из поездки в этот же день, размер выплаты составляет 50% от установленного в организации. Работодатель обязан компенсировать расходы сотрудника на транспорт.

Наталья Сергеевна Шереметева – главный редактор портала Права семей. Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году – специализация “Менеджмент”.

Магистратура ГУУ в 2002г. – специализация “Юриспруденция”.

Источник: https://pravasemei.ru/rabota/komandirovka/odnodnevnaya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.