Размер вычетов из заработной платы

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году

Размер вычетов из заработной платы

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Расскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  • госпособия по безработице, родам;
  • пенсии;
  • выплаты на детей;
  • возмещения вреда здоровью и т.д.

Ставка подоходного налога

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее.

НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.

2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  • они высококвалифицированные специалисты;
  • они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  • они беженцы;
  • они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  • они работают по найму по патенту.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы. Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

  • стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  • за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  • за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
  • профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей. А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит:

(60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей.

«Уйти в минус» в рамках года нельзя. К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена. К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей. К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение.

Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год. Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму.

Удержание подоходного налога

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки перечисления НДФЛ

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  • наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
  • безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  • иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Ндфл с аванса

Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты  при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.

Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  • аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  • у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  • сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  • 100 000 — 300 000 рублей;
  • зарплата за 1-2 года; 
  • лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
  • арест на 6 месяцев;
  • лишение свободы на 2 года.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/496-podoxodnyj_nalog_szarplaty

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году

Размер вычетов из заработной платы

В 2020 году в России изменился порядок расчета налогов с заработной платы сотрудников. Изменения затронули размер налогов, уплачиваемых при выплате зарплаты, превышающей МРОТ.

НАЛОГИ С МРОТ – 12130 РУБЛЕЙ.

Предположим, вы начислили сотруднику за отработанный месяц зарплату 12 130 рублей.

Для примера возьмем сотрудника, у которого нет детей и ему не положен вычет по НДФЛ в сумме 1400 рублей.

НДФЛ с заработной платы.

Тогда на руки сотрудник получит сумму за вычетов 13% подоходного налога, который вы (ИП или ООО) как налоговый агент обязаны перечислить государству.

12130 рублей *13% = 1576,90, но по правилам уплаты НДФЛ округляем до полных рублей = 1577 рублей – НДФЛ к уплате

12130 рублей – 1577 рублей = 10553 рубля – нужно выплатить сотруднику за полный месяц работы.

Помните, заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц, то есть 1 раз выплачивать нельзя, а 3,4 или 5 раз в месяц можно. Размер и режим выплаты заработной платы указывается в трудовом договоре сотрудника. За один месяц ваш бухгалтер должен составить не менее двух ведомостей на выплату зарплаты сотрудникам.

Страховые взносы с заработной платы 12130 рублей.

Эти взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты.

Страховые взносы в ПФР.

Ставка налога составляет 22% от начисленной суммы зарплаты.

12130 рублей * 22% = 2668,60 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования).

12130 рублей * 5,1% = 618,63 рубля – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы в ФСС (фонд социального страхования).

12130 рублей * 2,9% = 351,77 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве.

Размер этих взносов устанавливает ежегодно для вашей организации или ИП Фонд социального страхования, минимальный размер равен 0,2%, его и возьмем для наших расчетов.

12130 рублей * 0,2% =24,26 рубля – налог к уплате в Фонд социального страхования.

Общая сумма налогов с заработной платы, равной 12130 рублей.

СУММА НАЛОГОВ С ЗАРПЛАТЫ 1 СОТРУДНИКА, КОТОРУЮ, НУЖНО ПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ СТРАНЫ КАЖДЫЙ МЕСЯЦ

Оплата за неполный рабочий день.

Если ваш сотрудник работает неполный рабочий день, то вы можете 12130 разделить на 2(3 или 4) и получите сумму начисленной зарплаты.

Например, сотрудник работает на полставки, тогда зарплата составит 6065 рублей, меньше сумму поставить нельзя.

Следуя примеру, описанному выше, вы сможете рассчитать налоги или просто раздлите 5260,26 пополам, что составит 2630,13 рубля.

Имейте в виду, что при зарплате за месяц меньше МРОТ – 12130 рублей, то после сдачи отчетности за квартал в вашу организацию или ИП поступит требование из налоговой инспекции доначислить зарплату и доплатить налоги, этого делать не нужно, нужно просто отправить пояснение о том, что вы соблюдаете требование законодательства и зарплата ваших сотрудников выплачена за отработанное время, которое составляет, например, 4 часа в день. К данному письму вы приложите табель, расчетные листки, приказы о приеме на работу, штатное расписание.

НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ – ВЫШЕ МРОТ , НАПРИМЕР, 20000 РУБЛЕЙ.

Налоги с зарплаты сотрудников имеют право уменьшить те организации и ИП, которые включены в реестр малых предприятий.

Зарплату делим на 2 части: 12130 рублей и 7870 рублей.

С первой части зарплаты налоги мы уже рассчитали выше, а с 7870 рассчитаем сейчас.

НДФЛ

7870 * 13% = 1023 рубля

Страховые взносы в ПФР – 10%

7870* 10% = 787 рублей

Страховые взносы в ФОМС – 5%

7870 * 5% = 393,50 рублей

Страховые взносы в ФСС не оплачиваются – 0%

Страховые взносы в Фонд социального страхования, примем, как в примере выше 0,2%

7870 * 0,2% =15,74 рубля.

Общая сумма налогов с зарплаты 20000 рублей

НДФЛ = 1577 + 1023 = 20000*13% =2600 рублей

ПФР = 2668,60 + 787 = 3455,6 рублей

ФОМС = 618,63 + 393,50 = 1012,13 рубля

ФСС = 351,77 рубля

ФССнс = 20000 * 0,2% = 40 рублей

Итого сумма налогов с зарплаты 20000 рублей

2600 + 3455,60 + 1012,13 + 351,77 + 40 =7459,50 рублей

Сроки уплаты налогов с зарплаты.

НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотруднику либо на следующий день.

Страховые взносы (в ПФР, ФОМС, ФСС, ФССнс) платим в следующем месяце, за месяцем начисления зарплаты до 15 числа.. Например, вы платите зарплату за август, тогда страховые взносы нужно заплатить в бюджет до 15.09.2020 года.

Зарплатный проект – кому нужен?

Для того, что бы процесс выплаты зарплаты сделать простым и быстрым многие банки придумали внутри личного кабинета для расчетного счета сервис: зарплатный проект.

Это раздел, где вы

создаете список ваших сотрудников и вносите для каждого его реквизиты банковской карты для перевода зарплаты,

а затем создаете ведомости на выплату.

То есть , вам не нужно лично встречаться с сотрудниками, чтобы выдать им зарплату, вы сможете это делать удаленно, вам не нужно будет собирать подписи в ведомость на выплату зарплаты, так как вы будете формировать реестр выплат в банк.

Наш партнер – Банк Точка – всем своим клиентам предлагает бесплатный сервис Зарплатный проект, который подойдет вам, даже если у вас 1 сотрудник. Банк не взимает комиссию за перевод денег на карту любого банка.

Перевести деньги сотруднику очень просто – с этим справится и руководитель.

Если выплату производит бухгалтер, то вы легко сможете интегрировать сервис с программой 1с..

Если зарплата ваших сотрудников платится регулярно одной и той же суммой, то вы сможете настроить автоматические платежи.

Оставить заявку на подключение зарплатного прокта или получить консультацию вы можете по телефону +7-917-133-4175 или на почту buhuslugi-v-seti@yandex.ru

Источник материала мой сайт https://buhuslugi-v-seti.ru/

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году.

Как перейти с ЕНВД на режим Самозанятости

Профиль автора в соцсетях

https://.com/buhpraktik2013

Интересные публикации автора:

Фиксированные взносы ИП в 2020 – 2023 гг.

Что применять вместо ЕНВД с 1 января 2021 года

Единый налоговый платеж – электронный кошелек гражданина.

Упрощенка 6% в 2020-2021 году

Что открыть ИП или ООО

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году

График сдачи отчетов за 3 квартал 2020 года.

Подписывайтесь на канал, ставьте лайки и пишите комментарии.

Необходима консультация по налогам, выбор режима налогообложения, онлайн регистрация ИП или ООО, ведение бухгалтерского учета всегда рада вам помочь в этом.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b77e617798ddc00a8079528/skolko-platit-nalogov-s-zarplaty-sotrudnika-v-2020-godu-5f4a65019d1beb3aa27192f7

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.